關(guān)于企業(yè)所得稅籌劃，我們將介紹三種企業(yè)所得稅籌劃方法。如果需要，可以看看。

（一）利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃，選擇投資區(qū)域和產(chǎn)業(yè)

投資于不同的地區(qū)和行業(yè)，享受不同的稅收優(yōu)惠政策，是納稅籌劃的重要條件。當(dāng)前，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)形成了一種新的稅收優(yōu)惠模式，這種稅收優(yōu)惠以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為基礎(chǔ)，輔以區(qū)域優(yōu)惠，并考慮到社會(huì)進(jìn)步。區(qū)域稅收優(yōu)惠政策只保留了西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠政策，其他區(qū)域的優(yōu)惠政策也被取消。促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展、保護(hù)環(huán)境、節(jié)能減排，是我國(guó)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。因此，采用稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)稅收籌劃主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

 1.低稅率，低收入的優(yōu)惠政策。低稅率，減收收入的優(yōu)惠政策主要包括：對(duì)合格的中低利潤(rùn)企業(yè)實(shí)行20％的優(yōu)惠稅率。資源綜合利用企業(yè)總收入減少10％。稅法規(guī)定了應(yīng)納稅所得額，雇員人數(shù)和小型低利潤(rùn)企業(yè)的總資產(chǎn)。

 2.工業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。對(duì)工業(yè)投資的激勵(lì)主要包括對(duì)需要國(guó)家支持的高科技企業(yè)征收15%的稅率。農(nóng)林牧漁免稅；國(guó)家支持的基礎(chǔ)設(shè)施投資三免；環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等特種設(shè)備投資的10%可從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中扣除。

 3.就業(yè)安置優(yōu)惠政策。就業(yè)方面的優(yōu)惠就業(yè)主要包括：100%扣除企業(yè)為安置殘疾人支付的工資，以及對(duì)安置某些人的額外扣除(例如下崗、失業(yè)、專業(yè)等)。企業(yè)只要雇用下崗職工和殘疾人，就可以享受附加減免的稅收優(yōu)惠。企業(yè)可以結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，分析哪些崗位適合國(guó)家鼓勵(lì)的人員安置，從薪資，培訓(xùn)成本，勞動(dòng)生產(chǎn)率等方面規(guī)劃上述人員與一般人員的聘用差異等，并嘗試在不影響企業(yè)效率的基礎(chǔ)上聘請(qǐng)可以享受優(yōu)惠待遇的特定人員。

2、合理利用企業(yè)組織形式進(jìn)行稅收計(jì)劃。

有些情況下，企業(yè)可以通過(guò)合理利用企業(yè)的組織形式對(duì)其納稅進(jìn)行計(jì)劃。企業(yè)所得稅法進(jìn)行合并后，企業(yè)所得稅被定義為一個(gè)法人，這是符合國(guó)際慣例的。國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅的原始獨(dú)立會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不再適用。與此同時(shí)，不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總公司統(tǒng)一納稅。不同形式的組織使用單獨(dú)的稅款和總稅款，這將對(duì)總部的稅負(fù)產(chǎn)生影響。企業(yè)可以選擇分公司的組織形式，利用新的法律法規(guī)進(jìn)行有效的稅務(wù)計(jì)劃。

 企業(yè)的組織形式有兩種：子公司和分支公司。在這種情況下，子公司是具有獨(dú)立法人資格的實(shí)體，可以承擔(dān)民事法律責(zé)任和義務(wù)；而分公司則是不具有獨(dú)立法人資格，需要總部承擔(dān)責(zé)任的實(shí)體。企業(yè)采用組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機(jī)構(gòu)的損益，分支機(jī)構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。

采用折舊法進(jìn)行納稅籌劃；

 折舊是彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損失并轉(zhuǎn)入成本或當(dāng)期費(fèi)用的那部分價(jià)值，折舊與企業(yè)的當(dāng)期成本，費(fèi)用的大小，利潤(rùn)水平和金額直接相關(guān)。應(yīng)付所得稅。折舊具有減稅的功能。不同的折舊方法將導(dǎo)致不同的所得稅。企業(yè)可采用折舊法進(jìn)行納稅籌劃。

減少折舊年限有利于加速成本回收，并能使以后的成本往前移，使以前的會(huì)計(jì)利潤(rùn)往后移。以穩(wěn)定稅率為前提，遞延的所得稅等于獲得了無(wú)息貸款。此外，企業(yè)享受“三減三減半”的優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)延長(zhǎng)折舊年限，以盡量在優(yōu)惠期內(nèi)安排以后的利潤(rùn)。還可以進(jìn)行稅收籌劃以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。最常用的折舊方法包括直線法，工作量法，年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法。不同折舊方法計(jì)算出的折舊金額數(shù)量不一致，每個(gè)期間分配的成本也不同，從而影響每個(gè)期間的經(jīng)營(yíng)成本和利潤(rùn)。這一差別使得稅收籌劃成為可能。